order phenergan online non-prescription-pharmacy.com/

Часто задаваемые вопросы

Организация осуществляет поставку товара. В августе 2012г. был поставлен товар Должнику, а Должник оплатил только предоплату. Было возбуждено исполнительное производство с Должника взять нечего (нет имущества). Будет ли включаться в налоговую базу по налогу на прибыль вся сумма поставки или только сума предоплаты? Если вся сумма пойдет в налоговую базу по прибыли, то вернется ли налог после предоставления судебным приставом документа о невозможности взыскания с должника или нет?

Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 271 НК РФ датой получения дохода признается дата реализации товаров, определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается  передача на возмездной основе права собственности на товары.

 В данном случае датой получения дохода является момент перехода права собственности на товар. Момент перехода права собственности должен быть указан в договоре. Таким образом, это может быть момент передачи товара, либо в момент полной оплаты. От этого зависит уплата налога на прибыль.

·              Если момент перехода права собственности указан в момент полной оплаты, то чтобы отсрочить признание дохода до момента передачи права собственности, нужно после отгрузки товара покупателю сохранить контроль за его хранением и использованием. Если этого не сделать, условие договора о переходе права собственности в момент оплаты может быть признано формальным и неприменимым для целей налогообложения прибыли. Необходимо доказать, что покупатель учитывал товар продавца отдельно от собственного, а поставщик контролировал его наличие и сохранность.

С этой целью к договору купли-продажи может быть заключено дополнительное соглашение, в котором оговариваются условия хранения товара до его оплаты (на отдельном складе или в секции склада, без повреждения внешней упаковки и т.д.). Кроме того, покупатель может письменно уведомить продавца, что не распоряжался товаром до его оплаты. Подтверждением послужит оборотная ведомость по счету 41 «Товары», из которой следует, что спорный товар до перехода права собственности не реализовывался, а находился на складе покупателя.

Подтвердить сохранность товара можно и проведением инвентаризации. Сделать это может как покупатель, так и продавец (Информационное письмо ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

В таком случае предоплата от покупателя и передача товара не является моментом перехода права собственности, и налог на прибыль платить не нужно до момента окончательной оплаты.

В этом случае право собственности на товар сохраняется за продавцом.

·              В общем случае момент получения дохода – это момент передачи товара (обычно это дата на документах, в нашем случае август 2012 года). Налог на прибыль в этом случае придется рассчитать со всей суммы реализации в августе 2012 (Если частичная оплата была до даты поставки, налог на прибыль на дату частичной оплаты не уплачивается, а уплачивается в момент поставки, в данном случае в августе 2012 г).

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п.3 статьи 286 НК РФ).

Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий отчетный период.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а именно не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно.

 Федеральным законом от 29 ноября 2012 года N 206-ФЗ внесена поправка в НК РФ в статью 266. с 1 января 2013 года  в соответствии с пунктом 2 ст. 266 безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

·        невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

·        у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

 

После получения постановления судебного пристава о невозможности взыскания по одному из вышеуказанных оснований долг можно считать безнадежным и включить в состав внереализационных расходов на дату постановления либо, если в налоговом учете компания создает резервы по сомнительным долгам, этот долг можно списать за счет резерва.

 

Каковы особенности и возможные последствия приема на работу гражданина Казахстана?

Ответ: В соответствии со ст. 4 Соглашения  при приеме на работу трудящийся-мигрант представляет работодателю документы, предусмотренные трудовым законодательством государства трудоустройства (в данном случае, России).

В соответствии со ст. 65 Трудового кодекса РФ (далее – «ТК РФ») такими документами являются:

§         паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

§         трудовая книжка (за исключением случаев, когда трудовой договор с трудящимся-мигрантом  заключается впервые, либо работник принимается на работу по совместительству);

§         страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (начиная с 1 января 2012 года оно оформляется в большинстве случаев, поскольку начиная с этой даты к застрахованным лицам относят не только постоянно или временно проживающих на территории Российской Федерации иностранных граждан или лиц без гражданства, но и иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев); При этом обязанность оформления свидетельства пенсионного страхования лежит на работодателе.

§         документ об образовании, квалификации или специальных знаниях – если работа  требует специальной подготовки.

При устройстве на работу граждане Казахстана не обязаны предоставлять разрешение на работу, список документов ограничен ст. 65 ТК РФ.

Также трудящийся-мигрант обязан предоставить документ, подтверждающий законность нахождения трудящегося-мигранта на территории государства трудоустройства. Поскольку граждане Казахстана въезжают на территории Российской Федерации без визы, таким документом является миграционная карта (в соответствии  со ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Налогообложение доходов граждан Республики Казахстан от источников в Российской Федерации осуществляется в общем порядке в соответствии с положениями Кодекса. Т.е. Статьей 224 НК РФ устанавливается ставка НДФЛ в размере 30% в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, и 13% - в отношении доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. 
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 

После получения в календарном году статуса резидента, НДФЛ пересчитывается с начала года по ставке 13%.

Страховые взносы:

Постоянно проживающие на территории РФ иностранцы ( есть вид на жительство) в обычном порядке

Временно проживающие на территории РФ иностранцы (имеющие разрешение на временное проживание) ФСС 2,9%, НСиПЗ 0,9%, ФФОМС 5,1%, ПФР 22% на страховую часть (независимо от года рождения)

Временно пребывающие на территории РФ иностранцы (получившие миграционную карту, но не имеющие разрешения на временное проживание или вида на жительство) ПФР 22% на страховую часть (независимо от года рождения).

 

Как снять деньги с расчетного счета организации?

Ответ: Обналичивание денег с расчетного счета организации практически всегда связано с рисками. В случае, если директор хочет снять деньги на хозяйственные нужды, как подотчетное лицо, он должен помнить, что подотчетные суммы – возвратные. В случае проверки налоговая с надолго «зависнувших» сумм подотчета может начислить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Во избежание недоразумений организации рекомендуется сделать внутренний приказ о максимальном сроке, на который может быть выдан подотчет (на 3 месяца например).

Второй, менее распространенный способ – займ от организации. В данном случае у работника (директора, учредителя) в соответствии со ст. 212 НК РФ возникает материальная выгода (экономия на процентах) с суммы займа.

Например: Сотрудник взял 100 000 рублей у организации под 4 процента годовых на 3 месяца. В данном случае сумма материальной выгоды будет рассчитываться так:

100 000*(9(ставка рефинансирования на дату погашения)-4)%= 5000руб. Сумма НДФЛ с материальной выгоды 35%, т.е. в нашем случае – 1750 руб. Т.к. займ выдан на 3 месяца, то НДФЛ в бюджет= 1750*90/365=432 руб.

Следует отметить, что с сумм процентов по займу (кредиту) у организации возникнет внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. 

Поэтому организация также может выдать сотруднику беспроцентный займ. В таком случае материальная выгода сотрудника будет рассчитываться только исходя из ставки рефинансирования.

 

Как учесть в расходах организации использование личного автомобиля сотрудника (аренда автомобиля, текущий ремонт, бензин)?

Ответ: Необходимо сделать:

  • Договор на аренду авто (условия использования машины, величина арендных платежей)
  • Приказ на использование авто.

Начнем с расходов на аренду авто. Прежде всего необходимо заключить договор аренды с собственником автомобиля. Очень важно: промониторить цены на аналогичное авто, чтобы ваша сумма арендных платежей не превышала 20% от рыночной стоимости , для этого достаточно обзвонить несколько объявлений и выяснить рыночную цену на услугу «аренда авто». Необходимо помнить, что мы обязаны удержать НДФЛ, страховые взносы не начисляются ( 212-ФЗ). С ценой разобрались.

Если мы хотим включить в свои расходы еще и ремонт авто, то необходимо в договоре прописать : Расходы на текущий ремонт несет арендатор в полном объеме. НДФЛ на ремонт авто не начисляем.

Для заключения договора на авто необходим следующий пакет документов:

  • Документы на машину (талон техосмотра, техпаспорт, ОСАГО)

Списание ГСМ происходит либо по нормам установленным Налоговым кодексом , либо на основании технических данных авто. Необходимо заполнять путевой лист установленного образца.

 

Как оформить компенсацию сотрудникам расходов на связь?

Ответ: 

  • Необходим приказ на компенсацию телефонных расходов
  • Договор.
  • Желательно предоставить распечатку от сотового оператора. Лучше всего, чтобы не было спорных вопросов, брать звонки во время рабочего дня, как прописано в договоре данного сотрудника, чтобы доказать служебный характер звонков.

Компенсация за телефонные переговоры не облагается НДФЛ.

 

Какие документы обязана выдать организация на ОСНО физическому лицу при розничной торговле?

Ответ: Реализуя товары физическим лицам по договорам розничной купли-продажи, организация должна выдавать покупателям кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты. При этом выделять в кассовом чеке НДС отдельной строкой и выставлять покупателям (населению), производящим наличные расчеты, счет-фактуру не требуется.

Перечень обязательных реквизитов, которые должны отражаться на выдаваемом покупателю кассовом чеке, перечислены в п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением (утверждено постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 30.07.1993 N 745), а именно:

  1. наименование организации;
  2. идентификационный номер организации-налогоплательщика;
  3. заводской номер контрольно-кассовой машины;
  4. порядковый номер чека;
  5. дата и время покупки (оказания услуги);
  6. стоимость покупки (услуги);
  7. признак фискального режима.

Таким образом, осуществляя реализацию товаров физическим лицам в рамках розничной торговли, выделять отдельной строкой сумму НДС в кассовом чеке, выдаваемом покупателю, не требуется. Не требуется в рассматриваемой ситуации выставлять покупателю - физическому лицу и соответствующий счет-фактуру. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ), а физические лица плательщиками НДС не являются и не предъявляют этот налог к вычету.

 

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ООО?

Ответ: все будет зависеть от вида деятельности, которым Вы занимаетесь. Если у Вас, к примеру, розничная торговля и небольшое помещение для реализации своего товара, то лучше выбрать систему единого налога на вмененный доход. Если же вы занимаетесь предоставлением услуг населению, мелкооптовой торговлей или производством и объем вашей выручки не будет превышать 60 млн. за 9 месяцев, то целесообразнее выбрать упрощенную систему налогообложения. Если у вас в планах работать с крупнейшими поставщиками, которые используют НДС при реализации, оставайтесь на классике.



Продаем запчасти оптом с небольшой наценкой. Какую ставку УСН лучше использовать 6% или 15%?

Ответ: При выборе между ставками в 6% и 15% следует исходить из того, какую долю от Ваших доходов составляют документально подтвержденные расходы. Если доля таких расходов более 60% от суммы доходов, то более выгодно уплачивать единый налог по ставке 15% от разницы между доходами и расходами. Если же доля расходов менее 60%, или Вы не можете подтвердить их надлежащим образом оформленными документами (Акт выполненных работ, товарная накладная, чек ККМ и т.д.), то выгоднее выбрать объект «доходы» по ставке 6%.



Я гражданин РФ. Если я буду находиться за границей более 183 дней, то я потеряю статус резидента и буду платить НДФЛ 30%?

Ответ: Резидентом является гражданин России или любого иностранного государства, находящиеся на территории России 183 дня и более в течение последовательных 12 календарных месяцев. 12 месяцев не обязательно в рамках одного года. При этом период нахождения в России не прерывается на кратковременные выезды за границу до 6 месяцев с целью лечения и обучения.

Если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то для расчета НДФЛ вы являетесь нерезидентом.

Однако в этом правиле есть и исключения. Вне зависимости от времени нахождения на территории РФ налоговыми резидентами признаются следующие категории граждан:

- российские военнослужащие, проходящие службу за границей

- сотрудники государственных органов власти и органов местного самоуправления, находящиеся в служебных командировках за пределами Российской Федерации.

Лица, являющиеся сотрудниками консульств, торговых представительств определяют свой статус в общем порядке.

Для правильного расчета НДФЛ вам необходимо определить свой статус по итогам налогового периода – календарного года. Доходы резидентов РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентов по ставке 30%.

Если Ваши 183 календарных дня нахождения за границей выпадут в рамках одного налогового периода (года), Вы не будете являться резидентом РФ, ставка НДФЛ с доходов, полученных в РФ, по итогам года составит 30%.

Если же из 183 дней например только 100 попадут в налоговый период, то в конце года произойдет перерасчет НДФЛ с доходов, полученных в РФ, по ставке 13%. Кроме того придется заплатить НДФЛ и с доходов, полученных за пределами РФ по ставке 13%.



Я ИП, деятельность не ведется уже три года, отчеты не сдавались, решил закрыть ИП. Что мне нужно для этого сделать?

Ответ: Заплатить страховые взносы исходя из стоимости страхового года за 3 года, а также начисленные пени. Сдать нулевые декларации, в соответствии с тем режимом на котором находится ИП, скорее всего придется заплатить и штраф за несвоевременную подачу деклараций по 1000 рублей за каждую декларацию.

Необходимо снять с учета ККМ, если они были.

После этого следует отправиться в налоговую службу. При себе иметь:

Паспорт (если заявление подает представитель, делается нотариальная копия паспорта);

заявление о закрытии ИП по форме 26001 (заверяется нотариально, если его подает представитель);

справку об отсутствии задолженности перед пенсионным фондом;

подлинник квитанции об оплате государственной пошлины 200 р. (с обязательной пометкой об оплате);

После получения документов о снятии ИП с учета, нужно закрыть расчетные счета (если таковые имелись) и сдать декларации в соответствии с режимом на котором находился ИП на дату снятия с учета ИП в течение 5 дней с даты снятия с учета в качестве ИП. Например, если ИП был на упрощенке, то сдается декларация по УСН, где в коде налогового периода указывается код 50 (последний период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).



Как получить имущественный налоговый вычет? (с покупки квартиры, ипотечному кредиту и т.д.)

Ответ: Для того чтобы оформить налоговый вычет, понадобится предоставить в налоговый орган по месту жительства следующие документы:

- заявление на имя начальника учреждения о получении налогового вычета на покупку, строительство или ипотечное кредитование жилья

- оригинал свидетельства о праве собственности на квартиру, договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры, все платежные документы, подтверждающие факт передачи денег (это могут быть расписки продавца, копия квитанции об оплате пошлины, квитанции к приходным ордерам, кассовые и товарные чеки и другие)

К этим документам приложите декларацию о доходах за последний год и кредитный договор, если квартира приобретена в ипотеку. Смысл оформлять налоговый вычет имеет лишь тогда, когда вы получаете официальную заработную плату. Возьмите у работодателя справку 2НДФЛ о заработной плате и прикрепите ее к остальным документам.

Если вы оформляете налоговый вычет на покупку квартиры через ипотеку то, помимо кредитного договора, вы должны предоставить выписку из банка о погашенных процентах за каждый год, выписку о движении денежных средств по погашению кредите с момента его оформления по сегодняшний день.

После этого налоговый орган рассмотрит ваше заявление с приложениями и даст ответ в течение трех месяцев со дня подачи заявления. Денежные средства можно получить на счет в этот же период за текущий год. Каждый год вы должны переоформлять свое право на льготы и предоставлять новый пакет документов в налоговый орган.



Как положить деньги на расчетный счет организации?

Ответ: Самым распространенным способом поступления наличных денег на расчетный счет является займ от учредителя или директора.

Учредитель имеет право выдать своей организации беспроцентный займ на срок не более одного года. По истечении срока займ должен быть возвращен заимодавцу.

Поэтому есть вариант, когда учредитель вносит деньги на расчетный счет безвозмездно, но только в том случае, если его доля в уставном капитале организации от 51% и более, в противном случае, внесенная сумма будет считаться доходом организации и должна облагаться налогом.